Odliczenia od dochodu
Od dochodu odliczamy:
1) zapłacone przez podatnika lub potrącone przez płatnika kwoty
składek na ubezpieczenie społeczne.
2) dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych
świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający
opodatkowaniu, w kwotach uwzględniających pobrany podatek
dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika.
Kwoty te mogą być odliczane w najbliższych kolejno po sobie
następujących 5 latach podatkowych.
3) darowizny przekazane:
a) na cele zawierające się w sferze zadań publicznych określone w
ustawie z dn. 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku
publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2003 r., Nr 96, poz 873 z
poźn. zm.), organizacjom prowadzącym działalność pożytku
publicznego w sferze zadań publicznych (niekoniecznie posiadającym
status organizacji pożytku publicznego) lub równoważnym
organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność
pożytku publicznego obowiązujących w innym niż RP państwie
członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do
Europejskiego Obszaru Gospodarczego (poza krajami UE są to:
Norwegia, Islandia i Lichtenstein) prowadzącym działalność pożytku
publicznego, realizującym te cele. Sfera zadań publicznych wskazana
w ustawie to przede wszystkim: ochrona i promocja zdrowia, pomoc
społeczna, działalność charytatywna, działalność na rzecz osób
niepełnosprawnych, promocja zatrudnienia, aktywizacja zawodowa
bezrobotnych, nauka, oświata, edukacja, wychowanie, kultura,
sztuka, ochrona dóbr kultury i tradycji, ekologia, ochrona
zwierząt, upowszechnianie sportu, pomoc ofiarom katastrof, klęsk
żywiołowych, wsparcie organizacji pozarządowych i innych instytucji
prowadzących działalność pożytku publicznego,
b) na cele kultu religijnego,
c) na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi
zgodnie z ustawą z dn. 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie
krwi (Dz. U. z 1997 r., Nr 106, poz. 681 z późn. zm.) w
wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew
w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwoty
stanowiącej 6% dochodu (łącznie na cele opisane w punktach a, b i
c).
________________________________________________
UWAGA: Nie można odliczać darowizn na rzecz osób
fizycznych. Możemy natomiast odliczać kwoty wpłacone na rzecz
stowarzyszeń, fundacji itd. (wg zasad opisanych powyżej). Jeśli
jednak stowarzyszenie zbiera pieniądze na operację chorego dziecka
i mieści się to w ramach jego działalności statutowej, to w ten
sposób pomagamy konkretnej osobie.
Darowizny muszą być potwierdzone dowodami wpłaty na rachunek
bankowy obdarowanej instytucji, a w przypadku darowizny innej niż
pieniężna – dokumentem, z którego wynika wartość tej darowizny
(przy czym w przypadku dawców krwi w dokumencie tym nie uwzględnia
się wartości krwi, za którą dawca otrzymał ekwiwalent pieniężny)
oraz oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu.
W zeznaniu podatkowym należy wskazać kwotę darowizny, kwotę
odliczenia oraz dane pozwalające na identyfikację obdarowanej
instytucji, w szczególności – jej nazwę i adres.
Darowizn nie należy mylić z 1% podatku dla organizacji pożytku. O
1% piszemy w dalszej części opracowania.
________________________________________________
4) faktycznie poniesione w roku podatkowym wydatki na
spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi na
sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych
potrzeb mieszkaniowych, związanej z:
a) budową budynku mieszkalnego, albo
b) wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do
spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego
budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku,
albo
c) zakupem nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu
mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która
wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej,
albo
d) nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub
przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części
lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku
których powstanie samodzielne mieszkanie spełniające wymagania
określone w przepisach prawa budowlanego.
UWAGA: To odliczenie obowiązuje od 1 stycznia 2002 r. i zastępuje wcześniejsze ulgi budowlane i mieszkaniowe. Dotyczy jednak wyłącznie kredytów zaciągniętych przed 1 stycznia 2007 r. (umów o kredyt/ pożyczkę zawartych przed tym dniem). Odliczamy tylko odsetki, a nie kwotę kredytu (pożyczki). Odliczenie nie dotyczy kredytu (pożyczki) na zakup gruntu.
Z odliczenia mogą korzystać wyłącznie podatnicy, którzy nie korzystali lub nie korzystają, na zasadzie praw nabytych, z wcześniejszych odliczeń mieszkaniowych/ budowlanych oraz z tytułu oszczędzania w kasach mieszkaniowych. Odliczenie obejmuje wyłącznie odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty odpowiadającej górnemu ograniczeniu dużej ulgi budowlanej, ustalonej w roku zakończenia inwestycji. Jest to kwota 189 tys. zł. Jeżeli więc, ktoś zaciągnie kredyt w wysokości 250 tys. zł, to odlicza odsetki od części kredytu w wysokości 189 tys. zł. Od pozostałej kwoty kredytu nie może odliczać odsetek od dochodu.
5) wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu użytkowania internetu w lokalu (budynku) będącym miejscem zamieszkania podatnika w wysokości nie przekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł. Małżonkowie mogą odliczyć nawet dwa razy tyle, tzn. 1520 zł (2x760 zł). Konieczne jest jednak wystawienie faktury na ich oboje. W tym celu należy wystąpić do dostawcy usługi z odpowiednim wnioskiem.
6) wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesione w roku podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Są one ważne dla osób niepełnosprawnych – z tego względu omawiamy je szczegółowo w rozdziale "Co uznaje się za wydatki na cele rehabilitacyjne".
Spis treści opracowania:
Zmiany w 2007
r.
Obowiązek
podatkowy
Rozliczenie
wspólne
Obliczanie
dochodu
Jakie kwoty
są zwolnione od podatku dochodowego
Odliczenia od
dochodu
Co uznaje się
za wydatki na cele rehabilitacyjne
Kto może
odliczać wydatki na cele rehabilitacyjne
Jak oblicza
się podatek
1% dla
organizacji pożytku
O czym należy
pamiętać
Informacja pochodzi z portalu www.ngo.pl
opracowanie z serii "Poznaj Swoje Prawa"
opracowanie tekstu: Mariusz Świerczyński
Komentarze
brak komentarzy
Polecamy
Co nowego
- Sejm przyjął ustawy o dodatkach dla pracowników pomocy społecznej, pieczy zastępczej, opiekunów żłobkowych i rodzin zastępczych
- Osoby z niepełnosprawnościami z większą szansą na integrację społeczną i usamodzielnienie
- Parlament Europejski przyjął przepisy, które wprowadzą ogólnounijną kartę osób z niepełnosprawnością
- Wiceminister Borys: program "Aktywna szkoła" jest inwestycją w dzieci i młodzież
- Nowa Dyrektorka IPiSS
Dodaj komentarz